Spitzensteuersatz der Einkommensteuer in der OECD 2025: wie hoch er ist und wo er beginnt

Ein hoher Spitzensteuersatz belastet nicht unbedingt ein gewöhnliches Gehalt: In manchen Ländern beginnt er erst weit über dem, was die meisten verdienen, in anderen schon um den Durchschnittslohn.

Die OECD Tax Database veröffentlicht beide Zahlen nebeneinander, in Tabelle I.7: den gesetzlichen Spitzensteuersatz der Einkommensteuer und die Einkommenshöhe, ab der er gilt, als Vielfaches des Durchschnittslohns. Die Zahlen unten gelten für 2025, das jüngste Jahr der Tabelle.

Der Satz fasst die Einkommensteuer des Zentralstaats und der unteren Gebietskörperschaften zusammen, für eine alleinstehende Person ohne Kinder. Es ist ein Grenzsteuersatz: Er gilt nur für den Teil des Gehalts oberhalb der Schwelle, nicht für das ganze Gehalt. Die Sozialversicherungsbeiträge der Beschäftigten sind nicht enthalten. Lettland bleibt außen vor: Die OECD-Tabelle zeigt für 2025 den Wert 0 für Satz und Schwelle, gegenüber 31,2 % im Jahr 2024, daher verwenden wir diesen Wert nicht.

Die Tabelle

Geordnet nach Spitzensteuersatz. In der letzten Spalte bedeutet 1,0, dass der Spitzensatz beim Durchschnittslohn beginnt.

Die höchsten Sätze

Dänemark und Japan hatten 2025 mit jeweils 55,9 % die höchsten Spitzensätze, gefolgt von Frankreich (55,4 %) und Österreich (55,0 %). In neun Ländern liegt der Spitzensatz über 50 %; Israel und Slowenien liegen bei 50,0 %.

Wo der Spitzensatz beginnt

Die Schwelle verändert, was der Spitzensatz für ein typisches Gehalt bedeutet.

Spitzensatz nahe am Durchschnittslohn. In Belgien beginnt der Spitzensatz beim 1,0-Fachen des Durchschnittslohns, in Schweden, Dänemark, den Niederlanden und Irland beim 1,2-Fachen. In diesen Ländern zahlt schon, wer etwas mehr als den Durchschnittslohn verdient, auf einen Teil des Gehalts den Spitzensatz.

Spitzensatz nur für sehr hohe Einkommen. In Kolumbien beginnt der Spitzensatz beim 51,5-Fachen des Durchschnittslohns, in Mexiko beim 20,6-Fachen, in Korea beim 19,0-Fachen, in Chile beim 18,6-Fachen und in Österreich beim 17,4-Fachen. Frankreich (12,9) und Portugal (11,6) setzen ihn ebenfalls bei mehr als dem Zehnfachen des Durchschnittslohns an.

Zwei Länder mit fast gleichem Spitzensatz können gewöhnliche Gehälter also sehr unterschiedlich behandeln. Dänemark und Japan haben denselben Spitzensatz von 55,9 %, doch die Schwelle liegt in Dänemark beim 1,2-Fachen und in Japan beim 7,7-Fachen des Durchschnittslohns.

Einheits- und Fast-Einheitssteuern

Ungarn erhebt einen einzigen Satz von 15,0 % ab der ersten Einkommenseinheit, daher liegt die Schwelle bei 0,0. Estland erhebt 22,0 % ab dem 0,3-Fachen des Durchschnittslohns. In beiden ist der Spitzensatz zugleich der Satz, den die meisten Beschäftigten zahlen, und es sind die beiden niedrigsten Spitzensätze der Tabelle.

Was die Zahlen nicht zeigen

• Was Sie tatsächlich zahlen. Ein Grenzsteuersatz ist kein Durchschnittssteuersatz. Weil der untere Teil des Gehalts niedriger besteuert wird, kann der Anteil des Gehalts, der an Steuern geht, deutlich unter dem Spitzensatz liegen. Unser Artikel darüber, wie viel vom Gehalt Ihnen bleibt, nutzt dafür die Durchschnittssätze der OECD.
• Sozialversicherungsbeiträge. Die Beiträge der Beschäftigten sind nicht in dieser Spalte enthalten und kommen zur Einkommensteuer hinzu.
• Steuergutschriften. Der Indikator berücksichtigt Freibeträge und Abzüge, aber keine Steuergutschriften, die die Last bei manchen Einkommen senken können.

Wie man diese Zahlen nutzt

1. Vergleichen Sie Ihr Gehalt mit der Schwelle. Teilen Sie Ihr erwartetes Bruttogehalt durch den Durchschnittslohn des Landes, den die OECD im selben Datensatz veröffentlicht. Liegt das Ergebnis unter der Schwelle, gilt der Spitzensatz für Sie nicht.
2. Prüfen Sie bei der Steuerbehörde des Landes. Sätze und Schwellen können sich mit jedem Haushalt ändern.

Länderprofile: Dänemark, Japan, Frankreich, Österreich, Belgien, Schweden, Kolumbien und Ungarn.

Dieser Artikel beschreibt Steuersätze, wie die OECD sie veröffentlicht, und ist keine Steuer- oder Finanzberatung. Prüfen Sie die geltenden Regeln bei der Steuerbehörde des Landes, bevor Sie Entscheidungen treffen.