2025年经合组织国家个人所得税最高税率：有多高，从哪里开始

最高税率高，并不一定加重普通工资的负担：在一些国家，它只在远高于大多数人收入的水平才开始适用，在另一些国家则从平均工资附近就开始。

经合组织税收数据库（OECD Tax Database）在表I.7中并列公布这两个数字：个人所得税的法定最高税率，以及开始适用该税率的收入水平，以平均工资的倍数表示。以下数据为2025年，即该表的最近年份。

该税率合并了中央政府和地方政府的个人所得税，针对没有子女的单身人士。这是边际税率：只适用于工资中超过门槛的部分，而不是全部工资。不包括雇员的社会保险缴款。拉脱维亚未列入：经合组织表中其2025年的税率和门槛均为0，而2024年为31.2%，因此我们不采用该数据。

数据表

按最高税率排列。最后一列中，1.0表示最高税率从平均工资开始适用。

税率最高的国家

2025年，丹麦和日本的最高税率最高，均为55.9%，其后是法国（55.4%）和奥地利（55.0%）。九个国家的最高税率超过50%；以色列和斯洛文尼亚为50.0%。

最高税率从哪里开始

门槛决定了最高税率对普通工资意味着什么。

最高税率接近平均工资。 在比利时，最高税率从平均工资的1.0倍开始适用；在瑞典、丹麦、荷兰和爱尔兰，从1.2倍开始。在这些国家，收入略高于平均工资的人，部分工资就已按最高税率纳税。

最高税率只针对极高收入。 在哥伦比亚，最高税率从平均工资的51.5倍开始，在墨西哥为20.6倍，在韩国为19.0倍，在智利为18.6倍，在奥地利为17.4倍。法国（12.9）和葡萄牙（11.6）也设在平均工资的十倍以上。

因此，最高税率几乎相同的两个国家，对普通工资的处理可能大不相同。丹麦和日本的最高税率同为55.9%，但门槛在丹麦是平均工资的1.2倍，在日本是7.7倍。

单一税率或接近单一税率的制度

匈牙利从第一单位收入起就适用单一税率15.0%，因此门槛为0.0。爱沙尼亚从平均工资的0.3倍起适用22.0%。在这两国，最高税率也是大多数劳动者适用的税率，而且是表中最低的两个最高税率。

这些数字没有显示的内容

• 你实际缴纳多少。 边际税率不是平均税率。由于工资的较低部分按较低税率征税，工资中用于缴税的比例可能远低于最高税率。我们关于工资能留下多少的文章使用经合组织的平均税率来回答这个问题。
• 社会保险缴款。 雇员缴款不在这一列中，需在所得税之外另行缴纳。
• 税收抵免。 该指标计入了扣除和减免，但不包括税收抵免，后者在某些收入水平上可能降低税负。

如何使用这些数字

1. 把你的工资与门槛比较。 用你预计的税前工资除以该国平均工资（经合组织在同一数据集中公布）。如果结果低于门槛，最高税率就不适用于你。
2. 向该国税务机关核实。 税率和门槛可能随每次预算调整而变化。

国家概况：丹麦、日本、法国、奥地利、比利时、瑞典、哥伦比亚和匈牙利。

本文描述的是经合组织公布的税率，不构成税务或财务建议。做决定前，请向该国税务机关核实现行规定。