Aliquota massima dell'imposta sul reddito nell'OCSE nel 2025: quanto è alta e dove inizia

Un'aliquota massima alta non sempre pesa su uno stipendio normale: in alcuni paesi inizia solo molto al di sopra di quanto guadagna la maggior parte delle persone, in altri già intorno al salario medio.

La OECD Tax Database pubblica i due numeri affiancati, nella Tabella I.7: l'aliquota legale massima dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e il livello di reddito da cui si applica, espresso come multiplo del salario medio. I dati qui sotto si riferiscono al 2025, l'anno più recente della tabella.

L'aliquota somma l'imposta sul reddito del governo centrale e quella dei governi locali, per una persona sola senza figli. È un'aliquota marginale: si applica solo alla parte dello stipendio sopra la soglia, non all'intero stipendio. I contributi sociali a carico del lavoratore non sono inclusi. La Lettonia resta fuori: la tabella dell'OCSE indica il valore 0 per aliquota e soglia del 2025, contro il 31,2% del 2024, quindi non usiamo questo dato.

La tabella

In ordine di aliquota massima. Nell'ultima colonna, 1,0 significa che l'aliquota massima inizia al salario medio.

Le aliquote più alte

Danimarca e Giappone avevano le aliquote massime più alte nel 2025, entrambe al 55,9%, seguite da Francia (55,4%) e Austria (55,0%). In nove paesi l'aliquota massima supera il 50%; Israele e Slovenia sono al 50,0%.

Dove inizia l'aliquota massima

La soglia cambia il significato dell'aliquota massima per uno stipendio tipico.

Aliquota massima vicina al salario medio. In Belgio l'aliquota massima inizia a 1,0 volte il salario medio, e in Svezia, Danimarca, Paesi Bassi e Irlanda a 1,2 volte. In questi paesi chi guadagna poco più del salario medio paga già l'aliquota massima su una parte dello stipendio.

Aliquota massima solo per redditi molto alti. In Colombia l'aliquota massima inizia a 51,5 volte il salario medio, in Messico a 20,6 volte, in Corea a 19,0 volte, in Cile a 18,6 volte e in Austria a 17,4 volte. Anche Francia (12,9) e Portogallo (11,6) la collocano a più di dieci volte il salario medio.

Due paesi con quasi la stessa aliquota massima possono quindi trattare gli stipendi normali in modo molto diverso. Danimarca e Giappone hanno la stessa aliquota massima del 55,9%, ma la soglia è di 1,2 volte il salario medio in Danimarca e di 7,7 volte in Giappone.

Sistemi ad aliquota unica o quasi

L'Ungheria applica un'unica aliquota, il 15,0%, dalla prima unità di reddito, per cui la soglia è 0,0. L'Estonia applica il 22,0% da 0,3 volte il salario medio. In entrambi l'aliquota massima è anche quella che paga la maggior parte dei lavoratori, e sono le due aliquote massime più basse della tabella.

Cosa i dati non mostrano

• Quanto pagate davvero. Un'aliquota marginale non è un'aliquota media. Poiché la parte bassa dello stipendio è tassata ad aliquote più basse, la quota dello stipendio che va in imposte può essere ben al di sotto dell'aliquota massima. Il nostro articolo su quanto dello stipendio vi resta usa le aliquote medie dell'OCSE per questa domanda.
• Contributi sociali. I contributi del lavoratore non sono in questa colonna e si aggiungono all'imposta sul reddito.
• Crediti d'imposta. L'indicatore include detrazioni e deduzioni, ma non i crediti d'imposta, che possono ridurre il conto a certi livelli di reddito.

Come usare questi dati

1. Confrontate il vostro stipendio con la soglia. Dividete lo stipendio lordo previsto per il salario medio del paese, che l'OCSE pubblica nella stessa banca dati. Se il risultato è sotto la soglia, l'aliquota massima non vi riguarda.
2. Verificate presso l'autorità fiscale del paese. Aliquote e soglie possono cambiare con ogni bilancio.

Profili dei paesi: Danimarca, Giappone, Francia, Austria, Belgio, Svezia, Colombia e Ungheria.

Questo articolo descrive le aliquote come pubblicate dall'OCSE e non costituisce consulenza fiscale o finanziaria. Verificate le regole in vigore presso l'autorità fiscale del paese prima di prendere decisioni.