Taux marginal supérieur de l'impôt sur le revenu dans l'OCDE en 2025 : jusqu'où il monte et où il commence

Publié le 14 octobre 2026

🇩🇰 Danemark 🇯🇵 Japon 🇫🇷 France 🇦🇹 Autriche 🇨🇦 Canada 🇵🇹 Portugal 🇧🇪 Belgique 🇸🇪 Suède 🇫🇮 Finlande 🇮🇱 Israël 🇸🇮 Slovénie 🇰🇷 Corée du Sud 🇳🇱 Pays-Bas 🇪🇸 Espagne 🇮🇪 Irlande 🇩🇪 Allemagne 🇮🇹 Italie 🇦🇺 Australie 🇱🇺 Luxembourg 🇬🇧 Royaume-Uni 🇬🇷 Grèce 🇺🇸 États-Unis 🇨🇭 Suisse 🇹🇷 Turquie 🇨🇱 Chili 🇳🇴 Norvège 🇨🇴 Colombie 🇳🇿 Nouvelle-Zélande 🇲🇽 Mexique 🇱🇹 Lituanie 🇵🇱 Pologne 🇸🇰 Slovaquie 🇨🇿 Tchéquie 🇪🇪 Estonie 🇭🇺 Hongrie Salaire et impôts

En 2025, le taux supérieur de l'impôt sur le revenu des salaires était de 55,9 % au Danemark et au Japon, mais il commence à 1,2 fois le salaire moyen au Danemark et à 7,7 fois au Japon. En Colombie, le taux supérieur de 39,0 % commence à 51,5 fois le salaire moyen. Voici les données de l'OCDE pour 37 pays membres.

Jacek Dylag / Unsplash

Un taux supérieur élevé ne pèse pas toujours sur un salaire ordinaire : dans certains pays, il ne commence que bien au-dessus de ce que gagne la plupart des gens, dans d'autres dès le niveau du salaire moyen.

L'OECD Tax Database publie les deux chiffres côte à côte, dans le tableau I.7 : le taux légal supérieur de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et le niveau de revenu à partir duquel il s'applique, exprimé en multiple du salaire moyen. Les chiffres ci-dessous portent sur 2025, l'année la plus récente du tableau.

Le taux combine l'impôt sur le revenu de l'administration centrale et celui des administrations infranationales, pour une personne seule sans enfant. C'est un taux marginal : il ne s'applique qu'à la part du salaire au-dessus du seuil, pas au salaire entier. Les cotisations sociales salariales ne sont pas incluses. La Lettonie est écartée : le tableau de l'OCDE indique la valeur 0 pour son taux et son seuil de 2025, contre 31,2 % en 2024, nous n'utilisons donc pas ce chiffre.

Le tableau

Classé par taux supérieur. Dans la dernière colonne, 1,0 signifie que le taux supérieur commence au salaire moyen.

Rang	Pays	Taux supérieur de l'impôt sur le revenu, 2025	Commence à (× salaire moyen)
1	Danemark	55,9 %	1,2
1	Japon	55,9 %	7,7
3	France	55,4 %	12,9
4	Autriche	55,0 %	17,4
5	Canada	53,5 %	2,8
6	Portugal	53,0 %	11,6
7	Belgique	52,7 %	1,0
8	Suède	52,4 %	1,2
9	Finlande	51,8 %	3,0
10	Israël	50,0 %	3,4
10	Slovénie	50,0 %	3,6
12	Corée	49,5 %	19,0
12	Pays-Bas	49,5 %	1,2
14	Espagne	48,6 %	9,4
15	Irlande	48,0 %	1,2
16	Allemagne	47,5 %	4,4
17	Italie	47,2 %	1,5
18	Australie	47,0 %	1,7
19	Islande	46,3 %	1,3
20	Luxembourg	45,8 %	3,3
21	Royaume-Uni	45,0 %	2,2
22	Grèce	44,0 %	1,7
23	États-Unis	43,7 %	8,7
24	Suisse	41,4 %	3,1
25	Türkiye	40,8 %	5,6
26	Chili	40,0 %	18,6
27	Norvège	39,7 %	1,8
28	Colombie	39,0 %	51,5
28	Nouvelle-Zélande	39,0 %	2,2
30	Mexique	35,0 %	20,6
31	Lituanie	32,0 %	4,4
31	Pologne	32,0 %	1,3
33	Costa Rica	25,0 %	6,0
33	Slovaquie	25,0 %	2,9
35	Tchéquie	23,0 %	2,9
36	Estonie	22,0 %	0,3
37	Hongrie	15,0 %	0,0

Les taux les plus élevés

Le Danemark et le Japon avaient les taux supérieurs les plus élevés en 2025, tous deux à 55,9 %, suivis de la France (55,4 %) et de l'Autriche (55,0 %). Dans neuf pays, le taux supérieur dépasse 50 % ; Israël et la Slovénie sont à 50,0 %.

Où commence le taux supérieur

Le seuil change ce que le taux supérieur signifie pour un salaire courant.

Taux supérieur proche du salaire moyen. En Belgique, le taux supérieur commence à 1,0 fois le salaire moyen, et en Suède, au Danemark, aux Pays-Bas et en Irlande à 1,2 fois. Dans ces pays, une personne qui gagne un peu plus que le salaire moyen paie déjà le taux supérieur sur une partie de son salaire.

Taux supérieur réservé aux très hauts revenus. En Colombie, le taux supérieur commence à 51,5 fois le salaire moyen, au Mexique à 20,6 fois, en Corée à 19,0 fois, au Chili à 18,6 fois et en Autriche à 17,4 fois. La France (12,9) et le Portugal (11,6) le placent aussi à plus de dix fois le salaire moyen.

Deux pays au taux supérieur presque identique peuvent donc traiter les salaires courants très différemment. Le Danemark et le Japon ont le même taux supérieur de 55,9 %, mais le seuil est de 1,2 fois le salaire moyen au Danemark et de 7,7 fois au Japon.

Systèmes à taux unique ou presque

La Hongrie applique un seul taux, 15,0 %, dès la première unité de revenu, d'où un seuil de 0,0. L'Estonie applique 22,0 % à partir de 0,3 fois le salaire moyen. Dans les deux cas, le taux supérieur est aussi celui que paie la plupart des salariés, et ce sont les deux taux supérieurs les plus bas du tableau.

Ce que les chiffres ne montrent pas

Ce que vous payez vraiment. Un taux marginal n'est pas un taux moyen. Comme la partie basse du salaire est imposée à des taux plus faibles, la part du salaire qui part en impôt peut être bien inférieure au taux supérieur. Notre article sur la part du salaire que vous gardez utilise les taux moyens de l'OCDE pour cette question.
Les cotisations sociales. Les cotisations salariales ne figurent pas dans cette colonne et s'ajoutent à l'impôt sur le revenu.
Les crédits d'impôt. L'indicateur tient compte des abattements et déductions, mais pas des crédits d'impôt, qui peuvent réduire la facture à certains niveaux de revenu.

Comment utiliser ces chiffres

Comparez votre salaire au seuil. Divisez votre salaire brut prévu par le salaire moyen du pays, que l'OCDE publie dans la même base. Si le résultat est inférieur au seuil, le taux supérieur ne vous concerne pas.
Vérifiez auprès de l'administration fiscale du pays. Les taux et les seuils peuvent changer à chaque budget.

Profils de pays : Danemark, Japon, France, Autriche, Belgique, Suède, Colombie et Hongrie.

Cet article décrit les taux d'imposition tels que publiés par l'OCDE et ne constitue pas un conseil fiscal ou financier. Vérifiez les règles en vigueur auprès de l'administration fiscale du pays avant de prendre des décisions.