Tipo máximo del impuesto sobre la renta en la OCDE en 2025: hasta dónde llega y dónde empieza

Un tipo máximo alto no siempre pesa sobre un salario corriente: en algunos países solo empieza muy por encima de lo que gana la mayoría, en otros desde cerca del salario medio.

La OECD Tax Database publica las dos cifras juntas, en la Tabla I.7: el tipo máximo legal del impuesto sobre la renta de las personas físicas y el nivel de ingresos en que empieza a aplicarse, expresado como múltiplo del salario medio. Las cifras de abajo son de 2025, el año más reciente de la tabla.

El tipo combina el impuesto sobre la renta del gobierno central y el de los gobiernos subcentrales, para una persona soltera sin hijos. Es un tipo marginal: se aplica solo a la parte del salario por encima del umbral, no al salario entero. Las cotizaciones sociales del trabajador no están incluidas. Letonia queda fuera: la tabla de la OCDE muestra el valor 0 para su tipo y su umbral de 2025, frente al 31,2% de 2024, así que no usamos ese dato.

La tabla

Ordenada por tipo máximo. En la última columna, 1,0 significa que el tipo máximo empieza en el salario medio.

Los tipos más altos

Dinamarca y Japón tuvieron los tipos máximos más altos en 2025, ambos del 55,9%, seguidos de Francia (55,4%) y Austria (55,0%). En nueve países el tipo máximo supera el 50%; Israel y Eslovenia están en el 50,0%.

Dónde empieza el tipo máximo

El umbral cambia lo que el tipo máximo significa para un salario típico.

Tipo máximo cerca del salario medio. En Bélgica el tipo máximo empieza en 1,0 vez el salario medio, y en Suecia, Dinamarca, los Países Bajos e Irlanda en 1,2 veces. En estos países, quien gana algo más que el salario medio ya paga el tipo máximo sobre parte de su sueldo.

Tipo máximo solo para rentas muy altas. En Colombia el tipo máximo empieza en 51,5 veces el salario medio, en México en 20,6 veces, en Corea en 19,0 veces, en Chile en 18,6 veces y en Austria en 17,4 veces. Francia (12,9) y Portugal (11,6) también lo sitúan a más de diez veces el salario medio.

Así, dos países con casi el mismo tipo máximo pueden tratar los salarios corrientes de forma muy distinta. Dinamarca y Japón comparten un tipo máximo del 55,9%, pero el umbral es de 1,2 veces el salario medio en Dinamarca y de 7,7 veces en Japón.

Sistemas de tipo único o casi único

Hungría aplica un solo tipo, del 15,0%, desde la primera unidad de renta, por lo que su umbral es 0,0. Estonia aplica el 22,0% a partir de 0,3 veces el salario medio. En ambos, el tipo máximo es también el que paga la mayoría de los trabajadores, y son los dos tipos máximos más bajos de la tabla.

Lo que las cifras no muestran

• Lo que paga de verdad. Un tipo marginal no es un tipo medio. Como la parte baja del salario tributa a tipos menores, la proporción del salario que va a impuestos puede quedar muy por debajo del tipo máximo. Nuestro artículo sobre cuánto de su salario se queda usa los tipos medios de la OCDE para esa pregunta.
• Cotizaciones sociales. Las cotizaciones del trabajador no están en esta columna y se suman al impuesto sobre la renta.
• Créditos fiscales. El indicador incluye reducciones y deducciones, pero no créditos fiscales, que pueden bajar la factura en algunos niveles de renta.

Cómo usar estas cifras

1. Compare su salario con el umbral. Divida el salario bruto previsto entre el salario medio del país, que la OCDE publica en la misma base. Si el resultado queda por debajo del umbral, el tipo máximo no se le aplica.
2. Compruébelo con la autoridad tributaria del país. Los tipos y umbrales pueden cambiar con cada presupuesto.

Perfiles de país: Dinamarca, Japón, Francia, Austria, Bélgica, Suecia, Colombia y Hungría.

Este artículo describe tipos impositivos tal como los publica la OCDE y no es asesoramiento fiscal ni financiero. Compruebe las reglas vigentes con la autoridad tributaria del país antes de tomar decisiones.