Alíquota máxima de imposto de renda na OCDE em 2025: até onde vai e onde começa

Uma alíquota máxima alta nem sempre pesa sobre um salário comum: em alguns países ela só começa muito acima do que a maioria ganha, em outros a partir de perto do salário médio.

A OECD Tax Database publica os dois números lado a lado, na Tabela I.7: a alíquota máxima legal do imposto de renda de pessoa física e o nível de renda em que ela passa a valer, expresso como múltiplo do salário médio. Os números abaixo são de 2025, o ano mais recente da tabela.

A alíquota soma o imposto de renda do governo central e o dos governos subnacionais, para uma pessoa solteira sem filhos. É uma alíquota marginal: vale só para a parte do salário acima do limite, não para o salário inteiro. As contribuições do empregado à seguridade social não estão incluídas. A Letônia fica de fora: a tabela da OCDE mostra o valor 0 para a alíquota e o limite de 2025, contra 31,2% em 2024, então não usamos esse dado.

A tabela

Em ordem de alíquota máxima. Na última coluna, 1,0 significa que a alíquota máxima começa no salário médio.

As maiores alíquotas

Dinamarca e Japão tiveram as maiores alíquotas máximas em 2025, ambas de 55,9%, seguidas por França (55,4%) e Áustria (55,0%). Em nove países a alíquota máxima passa de 50%; Israel e Eslovênia estão em 50,0%.

Onde a alíquota máxima começa

O limite muda o que a alíquota máxima significa para um salário típico.

Alíquota máxima perto do salário médio. Na Bélgica a alíquota máxima começa em 1,0 vez o salário médio, e na Suécia, na Dinamarca, nos Países Baixos e na Irlanda em 1,2 vez. Nesses países, quem ganha um pouco acima do salário médio já paga a alíquota máxima sobre parte do salário.

Alíquota máxima só para rendas muito altas. Na Colômbia a alíquota máxima começa em 51,5 vezes o salário médio, no México em 20,6 vezes, na Coreia em 19,0 vezes, no Chile em 18,6 vezes e na Áustria em 17,4 vezes. França (12,9) e Portugal (11,6) também a colocam a mais de dez vezes o salário médio.

Assim, dois países com quase a mesma alíquota máxima podem tratar salários comuns de forma muito diferente. Dinamarca e Japão têm a mesma alíquota máxima de 55,9%, mas o limite é de 1,2 vez o salário médio na Dinamarca e de 7,7 vezes no Japão.

Sistemas de alíquota única ou quase única

A Hungria aplica uma só alíquota, de 15,0%, desde a primeira unidade de renda, por isso o limite é 0,0. A Estônia aplica 22,0% a partir de 0,3 vez o salário médio. Nos dois, a alíquota máxima é também a que a maioria dos trabalhadores paga, e são as duas menores alíquotas máximas da tabela.

O que os números não mostram

• O que você paga de fato. Alíquota marginal não é alíquota média. Como a parte de baixo do salário paga alíquotas menores, a parcela do salário que vai para o imposto pode ficar bem abaixo da alíquota máxima. O nosso artigo sobre quanto do salário fica com você usa as alíquotas médias da OCDE para essa pergunta.
• Contribuições à seguridade social. As contribuições do empregado não estão nesta coluna e se somam ao imposto de renda.
• Créditos tributários. O indicador inclui abatimentos e deduções, mas não créditos tributários, que podem reduzir a conta em algumas faixas de renda.

Como usar estes números

1. Compare o seu salário com o limite. Divida o salário bruto esperado pelo salário médio do país, que a OCDE publica na mesma base. Se o resultado ficar abaixo do limite, a alíquota máxima não se aplica a você.
2. Confira na autoridade tributária do país. Alíquotas e limites podem mudar a cada orçamento.

Perfis dos países: Dinamarca, Japão, França, Áustria, Bélgica, Suécia, Colômbia e Hungria.

Este artigo descreve alíquotas como publicadas pela OCDE e não é aconselhamento tributário nem financeiro. Confira as regras atuais com a autoridade tributária do país antes de tomar decisões.